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Steuerliche Abzüge Energetische Investitionen

Als Investitionen, die dem Energiesparen und dem Umweltschutz dienen, gelten Aufwendungen für Massnahmen, welche zur rationellen Energieverwendung oder zur Nutzung erneuerbarer Energien beitragen. 

Das Eidgenössische Finanzdepartement hat in der "Verordnung über die Massnahmen zur rationellen Energieverwendung und zur Nutzung erneuerbarer Energien" (SR 642.116.1) festgelegt, was in Bezug auf die steuerliche Abzugsfähigkeit für Liegenschaften im Privatvermögen darunter zu verstehen ist (Liste nicht abschliessend):

a. Massnahmen zur Verminderung der Energieverluste der Gebäudehülle, wie:

  1. Wärmedämmung von Böden, Wänden, Dächern und Decken gegen Aussenklima, unbeheizte Räume oder Erdreich;
  2. Ersatz von Fenstern durch energetisch bessere Fenster als vorbestehend;
  3. Anbringen von Fugendichtungen;
  4. Einrichten von unbeheizten Windfängen;
  5. Ersatz von Jalousieläden, Rollläden

b. Massnahmen zur rationellen Energienutzung bei haustechnischen Anlagen, wie:

  1. Ersatz des Wärmeerzeugers, ausgenommen ist der Ersatz durch ortsfeste elektrische Widerstandsheizungen;
  2. Ersatz von Wassererwärmern, ausgenommen der Ersatz von Durchlauferhitzern durch zentrale Wassererwärmer;
  3. Anschluss an eine Fernwärmeversorgung;
  4. Einbau von Wärmepumpen, Wärme-Kraft-Kopplungsanlagen und Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien. Als zu fördernde erneuerbare Energien gelten: Sonnenenergie, Geothermie, mit oder ohne Wärmepumpen nutzbare Umgebungswärme, Windenergie und Biomasse (inkl. Holz oder Biogas). Die Nutzung der Wasserkraft wird im Rahmen der Steuern nicht gefördert.
  5. Einbau und Ersatz von Installationen, die in erster Linie der rationellen Energienutzung dienen, wie:
    - Regelungen, thermostatische Heizkörperventile, Umwälzpumpen, Ventilatoren;
    - Wärmedämmungen von Leitungen, Armaturen oder des Heizkessels;
    - Messeinrichtungen zur Verbrauchserfassung und zur Betriebsoptimierung;
    - Installationen im Zusammenhang mit der verbrauchsabhängigen Heiz- und Wasserkostenabrechnung;
  6. Kaminsanierung im Zusammenhang mit dem Ersatz eines Wärmeerzeugers;
  7. Massnahmen zur Rückgewinnung von Wärme, z.B. bei Lüftungs- und Klimaanlagen

c. Kosten für energietechnische Analysen und Energiekonzepte

d. Kosten für den Ersatz von Haushaltsgeräten mit grossem Stromverbrauch wie Kochherden, Backöfen, Kühlschränken, Tiefkühlern, Geschirrspülern, Waschmaschinen, Beleuchtungsanlagen usw., die im Gebäudewert eingeschlossen sind.

Detailliertere Informationen können der Weisung der Staatssteuerkommission zur steuerlichen Behandlung des Liegenschaftsunterhalts und dem Anhang zu dieser Weisung entnommen werden. Download hier:

Im Einzelfall gibt die Kantonale Steuerverwaltung Auskunft. Die steuerliche Abzugsfähigkeit wird durch die Kantonale Steuerverwaltung aufgrund der eingereichten Steuererklärung im Rahmen der Steuerveranlagung beurteilt.

Amt für Umwelt

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